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 隨著納稅信用體系建設(shè)不斷推進，納稅信用的社會價值和社會影響力日益增強，成為納稅人參與市場競爭的重要資產(chǎn)。
 納稅信用評價是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進行的評價，評價結(jié)果分A、B、M、C、D級。A級（年度評價指標得分90分以上）；B級（年度評價指標得分70分以上不滿90分）；M級（評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的）；C級（年度評價指標得分40分以上不滿70分的）；D級（年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的）
 稅務(wù)機關(guān)主要是根據(jù)納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息來評價企業(yè)的納稅信用級別。納稅信用評價周期為一個納稅年度，“納稅年度”為公歷年度，從1月1日到12月31日
 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
1.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
2.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
3.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
4.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機關(guān)提供準確稅務(wù)資料的。
 有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：
1.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
2.存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
3.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
5.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
6.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
7.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
8.有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；
9.由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；
10.存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。
 目前，稅務(wù)機關(guān)對A級納稅人有如下激勵措施：
1.向社會公告A級納稅人名單；
2.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；
3.普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
4.連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
5.可評定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受出口退（免）稅便利措施；
6.納稅信用A級且不屬于出口退稅審核關(guān)注信息中關(guān)注企業(yè)級別為一至三級的自營出口企業(yè)，適用啟運港退稅政策；
7.納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證；
8.稅務(wù)機關(guān)向銀行業(yè)金融機構(gòu)提供A級納稅人名單，銀行業(yè)金融機構(gòu)對符合貸款條件的守信企業(yè)，提供信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。
 稅務(wù)機關(guān)對D級納稅人有以下懲戒措施：
1.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；
2.出口企業(yè)管理類別評定為四類，加強出口退稅審核；
3.加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
4.列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；
5.由D級納稅人的直接責任人員在評價為D級之后注冊登記或者負責經(jīng)營的企業(yè)，在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為D級；
6.D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級。